近日，山东大学第二医院首次内部控制评价工作圆满结束，第三方社会审计机构出具了正式的内部控制评价报告。

此次工作自9月初启动以来，由审计部门组织，在各部门的积极配合下，经招标产生的第三方审计机构进驻医院实施了大量的现场审计和沟通工作。10月26日，山东大学召开内部控制评价启动暨培训会议，医院内部评价工作正是对学校全面启动内控评价工作的积极响应。

据悉，内部控制评价的目的就是对医院内部控制设计及运行的有效性、完整性、遵循性进行全面评价，反映医院内部控制现状，促进医院有效执行国家有关法律法规及医院各项管理制度；对各科室、部门的管理制度执行情况、管理流程设计及运行的有效性进行检查评价；通过内控评价，对于医院及各科室、部门内部控制薄弱环节，认真分析原因，落实整改措施，完善管理流程及规章制度，规范运营过程，提高医院运营管理水平和风险防范能力。

内控评价工作中，审计机构通过实施核查会计记录、现场盘点、访谈、调查询问等审计程序，从单位层面、预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、合同管理、工程项目管理、科研项目管理、药品管理、信息化管理等方面，针对医院对内部控制制度和业务流程的调查摸底情况，对重要职能部门和重点业务流程开展穿行测试，对医院内部控制制度体系建立和执行的有效性进行全面的检查和评价。为尽可能地验证现有内部控制体系建立的合法合规性、全面性、重要性、适应性以及内部控制体系在日常经济业务活动中执行的有效性，本次评价工作基本涵盖了医院的主要经济业务活动，并将关键业务作为检查测试工作的重点，依据各业务流程将检验工作分布在整个业务链中，达到评价测试整个流程的目的。

通过评价，医院发现了现有内部控制体系部分不足之处和薄弱环节，提出了合理化解决方案，形成了内控评价报告。这种“以评促建”的方式，对医院加快内部控制建设与实施工作必将发挥重要的推动作用。

{作者：许江滨 来源：审计部 编辑：宣传部/新闻中心}